Налоги

1. Срок предоставления налоговой отчетности

Для всех налогоплательщиков сроки предоставления отчетности в ФНС продляются на срок до 3 месяцев.
Налоговые декларации по НДС за I квартал 2020 года, журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, расчёты по страховым взносам за I квартал 2020 года – до 15 мая 2020 года.
Все налоговые декларации и расчёты по авансовым платежам (кроме НДС), расчёты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ), налоговые расчёты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, бухгалтерская (финансовая) отчётность (для налогоплательщиков, сдающих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ), финансовая информация, предоставляемая организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах – иностранных налогоплательщиках за 2019 отчётный год и предыдущие отчётные годы, заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год – на 3 месяца.

Порядок получения:

Автоматически

2. Мораторий на налоговые санкции за непредставление документов

Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.
1 марта – 1 июня 2020 года

3. Мораторий на проверки

Приостанавливается проведение всех выездных проверок, включая налоговые и таможенные (в том числе выездных проверок, начатых ранее, выездных налоговых проверок, проверок онлайн-касс, контроля соблюдения требований валютного законодательства). Исключение составляют лишь внеплановые проверки, основанием для которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
До 1 июня 2020 года

Условия получения:

Автоматически. О необоснованной проверке можно сообщить на горячую линию ФНС.

4. Налоговые каникулы (пострадавшие отрасли)

Компании, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить отсрочку или рассрочку по налогам (авансовым платежам) со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДС, НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% - отсрочка на 12 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20% - отсрочка на 9 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10% - отсрочка на 6 месяцев.
Другие случаи - отсрочка на 3 месяца.
Рассрочка может быть предоставлена на срок до 3 лет при снижении доходов более чем на 50% либо наличии убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.

Условия получения:

Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшей от пандемии коронавируса.
Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10% или получение убытка за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
При предоставлении отсрочки менее, чем на 6 месяцев, обеспечение не требуется, если отсрочка запрашивается на более длительный период, требуется предоставить в залог недвижимость, поручительство или банковскую гарантию.

Порядок получения:

До 1 декабря 2020 года подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации. Срок рассмотрения составит не более 30 рабочих дней с момента подачи заявления, если у налогового органа есть все необходимые документы и сведения.
Если декларации (расчеты) с платежами, срок уплаты которых нужно перенести, не сданы, заявление будет рассмотрено после их сдачи.
Если декларации по налогу на прибыль или НДС, по данным которых можно будет определить снижение дохода или появление убытков, не сданы, заявление также будет рассмотрено после их сдачи, кроме случая, когда снижение дохода при применении УСН указано в самом заявлении.
ФНС запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Горячая линия ФНС - 8 800 222-22-22

5. Налоговые каникулы (системообразующие)

Крупнейшие налогоплательщики, стратегические, системообразующие, градообразующие организации, а также реализующие социально-значимые товары или услуги могут получить отсрочку или рассрочку по налоговым платежам со сроками уплаты в 2020 году, кроме налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по особым условиям.
Выручка снизилась более чем на 30% – отсрочка на 12 месяцев или рассрочка до 3 лет.
Выручка снизилась более чем на 20% – отсрочка на 9 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 10% – отсрочка на 6 месяцев.
Другие случаи – отсрочка на 3 месяца.
Выручка снизилась более чем на 50% – рассрочка до 5 лет.

Условия получения:

Включение в перечень системообразующих компаний;
Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более, чем на 10%.

Порядок получения:

Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрит налоговый орган по месту нахождения организации, а для крупнейших налогоплательщиков – инспекция по крупнейшим налогоплательщикам, в которой он стоит на учёте.
Срок рассмотрения составит не более 30 рабочих дней с момента подачи заявления, если у налогового органа есть все необходимые документы и сведения.
Если декларации (расчёты) с платежами, срок уплаты которых нужно перенести, не сданы, заявление будет рассмотрено после их сдачи.
Если декларации по налогу на прибыль или НДС, по данным которых можно будет определить снижение дохода или появление убытков, не сданы, заявление также будет рассмотрено после их сдачи, кроме случая, когда снижение дохода при применении УСН указано в самом заявлении.
ФНС России запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.
Перечень системообразующих предприятий https://data.economy.gov.ru/

6. Новые сроки истребования документов ФНС

Срок представления пояснений, документов (информации) начинает исчисляться с первого рабочего дня, следующего за нерабочими, и составит:

для требований по п. 3 ст. 88 – 25 рабочих дней (15 рабочих дней при проведении КНП декларации по НДС);
для требований по п. 1 ст. 93, п. 1 и 2 ст. 93.1 НК РФ – 30 рабочих дней.

1 марта – 31 мая 2020 года

Порядок получения:

Автоматически

7. Освобождение от налога субсидий МСП

Возможность субъектам МСП не учитывать в составе доходов для целей налога на прибыль организаций субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией на фоне коронавируса.
С 1 января 2020 года

Условия получения:

Включение в Реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года.
Принадлежность к одной из отраслей, признанной пострадавшей от пандемии коронавируса.

8. Освобождение от НДФЛ выплат медикам

Выплаты медицинским работникам, оказывающим помощь гражданам, заразившимся коронавирусом, не облагаются подоходным налогом.
Освобождение от обложения НДФЛ применяется сразу при получении выплаты

Условия получения:

Мера распространяется на дополнительные выплаты медикам из средств федерального бюджета

Порядок получения:

Автоматически

9. Освобождение от НДФЛ субсидий ИП

Освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией на фоне коронавируса.
Применяется сразу при получении дохода

Условия получения:

10. Приостановка мер взыскания

Для МСП из пострадавших отраслей не будут применяться меры взыскания по уже образовавшейся налоговой задолженности, вводится запрет на запрет на принятие решений о приостановлении операций по счетам для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа.
С 25 марта до 31 мая 2020 года включительно

Условия получения:

Порядок получения:

Автоматически

11. Продление срока уплаты налогов для МСП

Для компаний, включенных в реестр МСП и ведущих деятельность в пострадавших отраслях, продлены сроки уплаты практически всех налогов (кроме НДС), в том числе страховых взносов. Погасить образовавшую после окончания отсрочки задолженность можно будет равными платежами в течение года.
Продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, а также налогов (авансовых платежей по налогам) за март и I квартал 2020 года – на 6 месяцев.
Продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года, – на 4 месяца.
Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, где установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года.
Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, где установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.
НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года – на 3 месяца.
Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, – на 4 месяца.
Страховые взносы за март – май 2020 года – на 6 месяцев.
Страховые взносы за июнь – июль 2020 года – на 4 месяца.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года, – на 4 месяца.

Условия получения:

Порядок получения:

До 1 декабря 2020 года подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации.
ФНС запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

12. Снижение страховых взносов

Для организаций и ИП, включенных в Единый реестр МСП, совокупный объем страховых взносов снижается с 30 до 15% для части зарплат, превышающей МРОТ (12130 рублей). Ставка взносов в ПФР составит 10%, в ФОМС – 5%. Взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются.
С 1 апреля до конца 2020 года

Условия получения:

Включение в Реестр МСП

Порядок получения:

Автоматически

13. Учёт медзакупок для налога на прибыль

Возможность учёта в составе затрат расходов на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции.
С 1 января 2020 года

Условия получения:

Медицинские изделия для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции должны быть включены в перечень, утверждаемый Правительством

14. Учёт нерабочих дней в налоговых целях

Исчисление сроков (в рабочих днях или когда последний день срока приходится на нерабочий день) в целях применения законодательства о налогах и сборах производится не только с учётом дней, признаваемых выходным или праздничным днём, но и дней, признаваемых актом Президента нерабочими днями.
С 1 апреля 2020 года

Порядок получения:

Автоматически